الزكاة
حساب الزكاة للشركات السعودية 2026: الدليل العملي والنماذج
الوعاء الزكوي، طريقتا الاحتساب، وخطوات إعداد الإقرار وتقديمه.
حساب الزكاة للشركات من العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون يتم وفق أعلى المعايير المحاسبية والضريبية المعتمدة، لضمان دقة احتساب الوعاء الزكوي والالتزام الكامل بالأنظمة واللوائح المعمول بها. نوفّر حلولًا متخصصة تساعد الشركات على إدارة الزكاة بكفاءة وشفافية، مع تقديم الاستشارات المالية والمراجعة القانونية التي تدعم استقرار الأعمال وتعزز الثقة المالية.
حساب الزكاة للشركات السعودية 2026
الدليل العملي والنماذج
| التفاصيل | المعلومة |
|---|---|
| الجهة | العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون |
| تاريخ الإصدار | يناير 2026 |
| معدل الزكاة | 2.5% من الوعاء الزكوي |
| مهلة التقديم | 120 يوماً من نهاية السنة المالية |
| بوابة التقديم | My Tax – هيئة الزكاة والضريبة والجمارك |
1. ما هي زكاة الشركات وعلى من تجب؟
الزكاة فريضة إسلامية وركن من أركان الإسلام، وفي السياق التجاري السعودي تُفرض على الشركات المملوكة لمواطنين سعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي وفق نظام الزكاة السعودي، بينما يخضع المساهمون الأجانب لضريبة الدخل.
الجهات الخاضعة لزكاة الشركات:
| نوع الشركة | الوضع الزكوي | الملاحظة |
|---|---|---|
| شركات مساهمة سعودية بالكامل | خاضعة للزكاة فقط | بمعدل 2.5% من الوعاء |
| شركات ذات مسؤولية محدودة (سعودية) | خاضعة للزكاة | حسب حصة الشركاء السعوديين |
| شركات مختلطة (سعودي + أجنبي) | مزدوجة | زكاة للحصة السعودية / ضريبة للأجنبية |
| الشركات الأجنبية بالكامل | ضريبة دخل | 20% على صافي الربح |
| المؤسسات الفردية | خاضعة للزكاة | تُحسب كزكاة مال للفرد |
2. الوعاء الزكوي: كيف يُحسب بدقة؟
الوعاء الزكوي هو الأساس الذي تُحسب عليه الزكاة، وتتبع المملكة في تحديده منهجيةً دقيقةً. ثمة طريقتان رئيسيتان:
الطريقة الأولى: طريقة مصادر التمويل (الأكثر شيوعاً)
الطريقة الثانية: طريقة استخدامات رأس المال
3. خطوات حساب الزكاة للشركات
| 1 | إعداد القوائم المالية المعتمدة |
|---|
| 2 | تحديد حقوق الملكية في بداية السنة |
|---|
| 3 | إضافة مصادر التمويل الخارجية |
|---|
| 4 | طرح الأصول غير الزكوية |
|---|
| 5 | تطبيق معدل الزكاة (2.5%) |
|---|
| 6 | تقديم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية |
|---|
4. مثال عملي محلول: شركة ذات مسؤولية محدودة سعودية
لتوضيح آلية حساب الزكاة للشركات بشكل عملي، نأخذ المثال التالي:
| البند | المبلغ (ريال) | التأثير على الوعاء |
|---|---|---|
| رأس المال المدفوع | 5,000,000 | ✅ يُضاف |
| الاحتياطيات والأرباح المرحّلة | 1,200,000 | ✅ يُضاف |
| قروض من البنوك (طويل الأجل) | 800,000 | ✅ يُضاف |
| الأصول الثابتة (صافي) | (2,500,000) | ❌ يُطرح |
| الخسائر المرحّلة | (150,000) | ❌ يُطرح |
| صافي الوعاء الزكوي | 4,350,000 | — |
| الزكاة المستحقة (2.5%) | 108,750 ريال | ✅ مستحقة للسداد |
5. نماذج الإقرار الزكوي لعام 2026
تُقدِّم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عدة نماذج للإقرار الزكوي حسب نوع الشركة:
| النموذج | المستخدم | القناة |
|---|---|---|
| نموذج الإقرار الأساسي | الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمؤسسات الفردية | بوابة My Tax |
| نموذج الشركات المساهمة | الشركات المدرجة وغير المدرجة الكبرى | My Tax + المراجع الخارجي |
| النموذج المزدوج (زكاة + ضريبة) | الشركات المختلطة (سعودي + أجنبي) | بوابة My Tax |
| نموذج المجمعة | المجموعات الاقتصادية والشركات القابضة | My Tax + ملفات Excel |
6. مواعيد تقديم إقرار الزكاة والغرامات
| الموعد / الغرامة | التفاصيل |
|---|---|
| موعد تقديم الإقرار | خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية |
| موعد سداد الزكاة | مع تقديم الإقرار أو قبله |
| غرامة التأخير في التقديم | 1% من الزكاة المستحقة شهرياً بحد أقصى 25% |
| غرامة التأخير في السداد | 1% من المبلغ غير المسدّد عن كل 30 يوماً |
| غرامة التهرب الزكوي | 25% إلى 50% من الزكاة المستحقة + السجن |
7. أبرز الأخطاء الشائعة في حساب الزكاة للشركات
8. لماذا تختار العساف وأبانمي لخدمات الزكاة؟
تتميز شركة العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون بخبرة متراكمة تجاوزت 20 عاماً في خدمات الزكاة والضريبة بالمملكة العربية السعودية، وتضم فريقاً من المحاسبين المعتمدين لدى الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين (SOCPA).
| الخدمة | ما يشمله |
|---|---|
| حساب ومراجعة الزكاة | تحديد الوعاء الزكوي الدقيق، مراجعة القوائم المالية، إعداد الإقرار |
| الاعتراض على تقييمات الهيئة | تمثيل الشركة أمام لجان الاعتراض الزكوي |
| التخطيط الزكوي | هيكلة الميزانية بما يُخفف العبء الزكوي ضمن الإطار الشرعي |
| الامتثال المستمر | متابعة المستجدات التشريعية وإشعار العميل بأي تغييرات تؤثر عليه |
9. أسئلة شائعة حول حساب الزكاة للشركات
| هل يمكن خصم القروض البنكية من الوعاء الزكوي؟ |
|---|
| القروض طويلة الأجل المستخدمة في تمويل أصول غير زكوية تُضاف إلى الوعاء الزكوي، بينما القروض قصيرة الأجل تُطرح من الأصول المتداولة في الغالب. يتوقف الأمر على طبيعة استخدام القرض وتوصيف الأصول. |
| هل الشركات الناشئة المخسّرة تدفع زكاة؟ |
|---|
| نعم، قد تدفع الزكاة حتى في حالة الخسارة إذا كان لديها وعاء زكوي موجب (رأس مال ودائن). الخسائر المرحّلة تُطرح من الوعاء، لكن إذا تجاوز رأس المال المدفوع والاحتياطيات مجموع الخسائر، يبقى الوعاء موجباً. |
| متى تتقادم الزكاة ولا تستطيع الهيئة المطالبة بها؟ |
|---|
| وفق النظام السعودي، تتقادم المطالبات الزكوية بعد 5 سنوات من تاريخ الاستحقاق، وترتفع إلى 10 سنوات في حالات التهرب الضريبي المثبت. |
| كيف تُحسب زكاة الأسهم في شركات أخرى؟ |
|---|
| الاستثمارات في الشركات التابعة تُعامَل على أساس الحصة في صافي الأصول الزكوية لتلك الشركات. أما الأسهم التجارية المقتناة بغرض البيع فتُدرج في الوعاء بقيمتها السوقية. |
| هل هناك إعفاءات زكوية للشركات الصغيرة والمتوسطة؟ |
|---|
| لا توجد إعفاءات رسمية مرتبطة بحجم الشركة، لكن هيئة المنشآت الصغيرة والمتوسطة (منشآت) تقدم برامج دعم وتسهيل في الامتثال لهذه الشركات. |
الخلاصة
إن الالتزام بحساب الزكاة للشركات بدقة وفي مواعيده ليس مجرد التزام نظامي، بل هو تعبير عن المسؤولية الشرعية والاجتماعية للشركة، فضلاً عن كونه ركيزة لحسن السمعة التجارية في السوق السعودي.
مع تطور أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتكاملها مع منظومة الفوترة الإلكترونية وباقي الأنظمة الضريبية، أصبح التخطيط الزكوي المبكر وتوظيف مستشار متخصص من أهم أدوات إدارة التدفق النقدي وحماية أصول الشركة.
مراجع ومصادر مفيدة
الخدمة المرتبطة بالمقال
وعاء زكوي وضريبي محسوب بدقة، وخطوات امتثال واضحة ومتوافقة مع الأنظمة والتشريعات.
اطلب استشارةمقالات أخرى
- الضريبةضريبة الشركات السعودية 2026
- الامتثالالامتثال الضريبي السعودي
- الامتثالخدمات الامتثال لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)