حساب الزكاة للشركات من العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون يتم وفق أعلى المعايير المحاسبية والضريبية المعتمدة، لضمان دقة احتساب الوعاء الزكوي والالتزام الكامل بالأنظمة واللوائح المعمول بها. نوفّر حلولًا متخصصة تساعد الشركات على إدارة الزكاة بكفاءة وشفافية، مع تقديم الاستشارات المالية والمراجعة القانونية التي تدعم استقرار الأعمال وتعزز الثقة المالية.

 

حساب الزكاة للشركات السعودية 2026

الدليل العملي والنماذج

التفاصيل	المعلومة
الجهة	العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون
تاريخ الإصدار	يناير 2026
معدل الزكاة	2.5% من الوعاء الزكوي
مهلة التقديم	120 يوماً من نهاية السنة المالية
بوابة التقديم	My Tax – هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

 

1. ما هي زكاة الشركات وعلى من تجب؟

الزكاة فريضة إسلامية وركن من أركان الإسلام، وفي السياق التجاري السعودي تُفرض على الشركات المملوكة لمواطنين سعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي وفق نظام الزكاة السعودي، بينما يخضع المساهمون الأجانب لضريبة الدخل.

الجهات الخاضعة لزكاة الشركات:

 

نوع الشركة	الوضع الزكوي	الملاحظة
شركات مساهمة سعودية بالكامل	خاضعة للزكاة فقط	بمعدل 2.5% من الوعاء
شركات ذات مسؤولية محدودة (سعودية)	خاضعة للزكاة	حسب حصة الشركاء السعوديين
شركات مختلطة (سعودي + أجنبي)	مزدوجة	زكاة للحصة السعودية / ضريبة للأجنبية
الشركات الأجنبية بالكامل	ضريبة دخل	20% على صافي الربح
المؤسسات الفردية	خاضعة للزكاة	تُحسب كزكاة مال للفرد

 

2. الوعاء الزكوي: كيف يُحسب بدقة؟

الوعاء الزكوي هو الأساس الذي تُحسب عليه الزكاة، وتتبع المملكة في تحديده منهجيةً دقيقةً. ثمة طريقتان رئيسيتان:

الطريقة الأولى: طريقة مصادر التمويل (الأكثر شيوعاً)

 

معادلة الوعاء الزكوي — طريقة مصادر التمويل الوعاء = حقوق الملكية + الالتزامات طويلة الأجل − الأصول الثابتة − الأصول طويلة الأجل − الخسائر المرحّلة * يُضاف إليه: الاحتياطيات، الأرباح المحتجزة، القروض من المساهمين

 

الطريقة الثانية: طريقة استخدامات رأس المال

 

معادلة الوعاء الزكوي — طريقة الاستخدامات الوعاء = النقدية + الذمم المدينة + المخزون + الأصول المتداولة الأخرى القابلة للزكاة * يُطبَّق على النتيجة الأعلى من الطريقتين وفق القواعد الجديدة

 

3. خطوات حساب الزكاة للشركات

 

1	إعداد القوائم المالية المعتمدة تأكد من اعتماد قوائم مالية وفق المعايير السعودية للمحاسبة (SOCPA) أو IFRS للشركات المدرجة، ومراجعتها من محاسب قانوني معتمد.

 

2	تحديد حقوق الملكية في بداية السنة يُستخدم رأس المال المدفوع + الاحتياطيات + الأرباح المرحّلة كما تظهر في ميزانية بداية الفترة.

 

3	إضافة مصادر التمويل الخارجية تُضاف القروض طويلة الأجل، والتسهيلات الممنوحة من المساهمين، وأي التزامات تمويلية تجاوزت السنة.

 

4	طرح الأصول غير الزكوية تُستبعد الأصول الثابتة (الأراضي، المباني، المعدات)، الاستثمارات طويلة الأجل، والشهرة التجارية.

 

5	تطبيق معدل الزكاة (2.5%) تُطبَّق نسبة 2.5% (أو ما يعادل ربع العُشر = 1/40) على صافي الوعاء الزكوي الناتج.

 

6	تقديم الإقرار عبر البوابة الإلكترونية يتم تقديم إقرار الزكاة عبر بوابة زاتكا الإلكترونية (My Tax) خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية.

 

4. مثال عملي محلول: شركة ذات مسؤولية محدودة سعودية

لتوضيح آلية حساب الزكاة للشركات بشكل عملي، نأخذ المثال التالي:

 

البند	المبلغ (ريال)	التأثير على الوعاء
رأس المال المدفوع	5,000,000	✅ يُضاف
الاحتياطيات والأرباح المرحّلة	1,200,000	✅ يُضاف
قروض من البنوك (طويل الأجل)	800,000	✅ يُضاف
الأصول الثابتة (صافي)	(2,500,000)	❌ يُطرح
الخسائر المرحّلة	(150,000)	❌ يُطرح
صافي الوعاء الزكوي	4,350,000	—
الزكاة المستحقة (2.5%)	108,750 ريال	✅ مستحقة للسداد

 

5. نماذج الإقرار الزكوي لعام 2026

تُقدِّم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عدة نماذج للإقرار الزكوي حسب نوع الشركة:

 

النموذج	المستخدم	القناة
نموذج الإقرار الأساسي	الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمؤسسات الفردية	بوابة My Tax
نموذج الشركات المساهمة	الشركات المدرجة وغير المدرجة الكبرى	My Tax + المراجع الخارجي
النموذج المزدوج (زكاة + ضريبة)	الشركات المختلطة (سعودي + أجنبي)	بوابة My Tax
نموذج المجمعة	المجموعات الاقتصادية والشركات القابضة	My Tax + ملفات Excel

 

💡 تنبيه: التقديم الإلكتروني إلزامي في 2026 لم تعد الهيئة تقبل الإقرارات الورقية. يتعين تسجيل الشركة أولاً في بوابة My Tax (mytax.zatca.gov.sa) للحصول على الرقم الضريبي وتقديم الإقرار إلكترونياً.

 

6. مواعيد تقديم إقرار الزكاة والغرامات

 

الموعد / الغرامة	التفاصيل
موعد تقديم الإقرار	خلال 120 يوماً من نهاية السنة المالية
موعد سداد الزكاة	مع تقديم الإقرار أو قبله
غرامة التأخير في التقديم	1% من الزكاة المستحقة شهرياً بحد أقصى 25%
غرامة التأخير في السداد	1% من المبلغ غير المسدّد عن كل 30 يوماً
غرامة التهرب الزكوي	25% إلى 50% من الزكاة المستحقة + السجن

 

7. أبرز الأخطاء الشائعة في حساب الزكاة للشركات

 

❌ الخطأ الأول: إدراج الأصول الثابتة في الوعاء الزكوي المباني والمعدات والسيارات غير خاضعة للزكاة إذا كانت مستخدمة في النشاط التجاري، وكثير من الشركات تُدرجها خطأً مما يرفع الزكاة المستحقة بشكل غير صحيح.

 

❌ الخطأ الثاني: إغفال التصحيح الزكوي للمخزون يجب تقييم المخزون بالتكلفة أو السوق أيهما أقل، مع استبعاد المخزون الراكد وفق ضوابط محددة من قِبل الهيئة.

 

❌ الخطأ الثالث: عدم الفصل بين حصص الشركاء في الشركات المختلطة، يجب حساب الزكاة على حصة الشركاء السعوديين فقط، وضريبة الدخل على حصة الأجانب. الخلط بينهما يُفضي إلى إقرار خاطئ.

 

❌ الخطأ الرابع: التأخر في تقديم الإقرار يرى كثيرون أن التمديد يكون تلقائياً، والحقيقة أن طلب التمديد يجب أن يُقدَّم قبل انتهاء المهلة الأصلية وإلا طُبِّقت الغرامات.

 

8. لماذا تختار العساف وأبانمي لخدمات الزكاة؟

تتميز شركة العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون بخبرة متراكمة تجاوزت 20 عاماً في خدمات الزكاة والضريبة بالمملكة العربية السعودية، وتضم فريقاً من المحاسبين المعتمدين لدى الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA).

 

الخدمة	ما يشمله
حساب ومراجعة الزكاة	تحديد الوعاء الزكوي الدقيق، مراجعة القوائم المالية، إعداد الإقرار
الاعتراض على تقييمات الهيئة	تمثيل الشركة أمام لجان الاعتراض الزكوي
التخطيط الزكوي	هيكلة الميزانية بما يُخفف العبء الزكوي ضمن الإطار الشرعي
الامتثال المستمر	متابعة المستجدات التشريعية وإشعار العميل بأي تغييرات تؤثر عليه

 

9. أسئلة شائعة حول حساب الزكاة للشركات

 

هل يمكن خصم القروض البنكية من الوعاء الزكوي؟

القروض طويلة الأجل المستخدمة في تمويل أصول غير زكوية تُضاف إلى الوعاء الزكوي، بينما القروض قصيرة الأجل تُطرح من الأصول المتداولة في الغالب. يتوقف الأمر على طبيعة استخدام القرض وتوصيف الأصول.

 

هل الشركات الناشئة المخسّرة تدفع زكاة؟

نعم، قد تدفع الزكاة حتى في حالة الخسارة إذا كان لديها وعاء زكوي موجب (رأس مال ودائن). الخسائر المرحّلة تُطرح من الوعاء، لكن إذا تجاوز رأس المال المدفوع والاحتياطيات مجموع الخسائر، يبقى الوعاء موجباً.

 

متى تتقادم الزكاة ولا تستطيع الهيئة المطالبة بها؟

وفق النظام السعودي، تتقادم المطالبات الزكوية بعد 5 سنوات من تاريخ الاستحقاق، وترتفع إلى 10 سنوات في حالات التهرب الضريبي المثبت.

 

كيف تُحسب زكاة الأسهم في شركات أخرى؟

الاستثمارات في الشركات التابعة تُعامَل على أساس الحصة في صافي الأصول الزكوية لتلك الشركات. أما الأسهم التجارية المقتناة بغرض البيع فتُدرج في الوعاء بقيمتها السوقية.

 

هل هناك إعفاءات زكوية للشركات الصغيرة والمتوسطة؟

لا توجد إعفاءات رسمية مرتبطة بحجم الشركة، لكن هيئة المنشآت الصغيرة والمتوسطة (منشآت) تقدم برامج دعم وتسهيل في الامتثال لهذه الشركات.

 

الخلاصة

إن الالتزام بحساب الزكاة للشركات بدقة وفي مواعيده ليس مجرد التزام نظامي، بل هو تعبير عن المسؤولية الشرعية والاجتماعية للشركة، فضلاً عن كونه ركيزة لحسن السمعة التجارية في السوق السعودي.

مع تطور أنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتكاملها مع منظومة الفوترة الإلكترونية وباقي الأنظمة الضريبية، أصبح التخطيط الزكوي المبكر وتوظيف مستشار متخصص من أهم أدوات إدارة التدفق النقدي وحماية أصول الشركة.

 

📞 هل تحتاج إلى مساعدة في حساب زكاة شركتك؟ فريق العساف وأبانمي يقدم استشارة أولى مجانية لتقييم الوضع الزكوي لشركتك. تواصل معنا عبر الموقع: aacpa.sa أو عبر واتساب على: 00966550480957

 

مراجع ومصادر مفيدة

 

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
• بوابة My Tax الإلكترونية
• الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين (SOCPA)
• هيئة المنشآت الصغيرة والمتوسطة (منشآت)
• مدونة العساف وأبانمي