في ظل التحولات الاقتصادية الكبرى التي تشهدها المملكة العربية السعودية ضمن إطار رؤية 2030، باتت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — المعروفة اختصارًا بـ “زاتكا” — الجهة التنظيمية المحورية التي تحدد ملامح الامتثال المالي لكل شركة تعمل على الأراضي السعودية. فهم طبيعة هذه الهيئة وخدماتها وما تفرضه من متطلبات لم يعد خيارًا، بل ضرورة استراتيجية لكل مدير مالي ومحاسب وصاحب عمل.

ما هي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا)؟

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي الجهة الحكومية المسؤولة عن جباية الزكاة، وتحصيل الضرائب والرسوم الجمركية، وتحقيق أعلى درجات الالتزام من المكلفين وفق أفضل الممارسات الدولية. تأسست من خلال دمج الهيئة العامة للزكاة والدخل مع الهيئة العامة للجمارك، في إطار مسيرة التحول الرقمي الشامل للمملكة.

تعمل هيئة زاتكا تحت إشراف وزارة المالية، وتتمثل رؤيتها في جعل المملكة مركزًا لوجستيًا عالميًا وبيئة جاذبة للاستثمار الدولي، من خلال تحقيق التكامل الكامل بين قطاعات الزكاة والضريبة والجمارك.

المحاور الثلاثة لعمل زاتكا

أولًا: الزكاة

تُطبّق هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أحكام الزكاة على المنشآت المملوكة لمواطنين سعوديين أو مواطني دول مجلس التعاون الخليجي. وفور تسجيل المنشأة في وزارة التجارة، يتعيّن على المكلّف الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة زاتكا لاستكمال التسجيل في خدمات الزكاة. يعتمد حساب الزكاة على المبادئ والمعايير المحاسبية العامة، وتُتيح الهيئة خدمات إلكترونية متكاملة للتسجيل وتقديم الإقرارات الزكوية.

ثانيًا: الضرائب

تشرف هيئة زاتكا على منظومة ضريبية متكاملة تشمل:

ضريبة القيمة المضافة (VAT): أي منشأة تتجاوز قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي سنويًا ملزمة بالتسجيل. تُقدَّم الإقرارات شهريًا للمنشآت الكبرى (التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال)، وربع سنوي للمنشآت الأصغر.

ضريبة الدخل: تُطبَّق على المنشآت ذات الملكية الأجنبية بنسبة 20% من صافي الأرباح، وعلى شركات التعدين وقطاع الهيدروكربونات بنسب مخصوصة.

ضريبة الاستقطاع (withholding tax): تُفرض على المبالغ المدفوعة لغير المقيمين في السعودية مقابل خدمات مُؤدَّاة داخل المملكة.

ضريبة التصرفات العقارية: تُحتسب على عمليات نقل ملكية العقارات وتخضع للإقرارات الدورية.

ثالثًا: الجمارك

تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإشراف على المنافذ الجمركية السعودية، وتقديم خدمات التخليص الجمركي الإلكتروني، وإدارة المستودعات الضريبية، فضلًا عن خدمات تيسير التجارة الدولية في إطار منظومة التكامل الخليجي.

الفوترة الإلكترونية: الالتزام الأبرز في 2026

أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مشروع الفوترة الإلكترونية “فاتورة” على مراحل متعاقبة، وفي عام 2026 تواصل زاتكا توسيع نطاقات الربط المتزامن مع منصتها لتشمل شرائح متزايدة من المنشآت. وتشترط المرحلة الثانية من المشروع ربطًا تقنيًا مباشرًا بين نظام الفوترة لدى المنشأة ومنصة زاتكا، مع استيفاء متطلبات تقنية دقيقة تشمل تنسيق XML، التكامل عبر API، وتوليد رمز QR على كل فاتورة.

ومما يجب أن تعلمه كل منشأة:

• المرحلة الأولى (التوليد): إصدار الفواتير إلكترونيًا بتنسيق محدد بدلًا من الورقية.
• المرحلة الثانية (الربط والتكامل): إرسال الفواتير لحظيًا إلى منصة زاتكا وتلقّي الموافقة الفورية قبل إرسالها للعميل.
• تتضمن كل مرحلة متطلبات أكثر صرامة، مما يستلزم التحديث المستمر لأنظمة الفوترة والمحاسبة.

الغرامات والعقوبات: ما لا تعرفه قد يُكلفك كثيرًا

تترتب على عدم الامتثال لأنظمة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عقوبات مالية صارمة، أبرزها:

• غرامات التأخر في تقديم الإقرار الضريبي تبدأ من 5% وقد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة غير المسددة، فضلًا عن فوائد تأخير تُحسب على أساس سنوي.
• غرامات عدم الامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية تتراوح بين 1,000 و50,000 ريال سعودي.
• غرامات عدم التسجيل في الوقت المحدد.
• عقوبات التهرب الضريبي التي قد تصل إلى ثلاثة أضعاف الضريبة المتهرَّب منها في الحالات الجسيمة.

خطوات ضمان الامتثال الكامل لزاتكا

لضمان سلامة منشأتك أمام هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، اتّبع هذا المسار العملي:

الخطوة الأولى — تشخيص الفجوات: راجع عملياتك الحالية وحدّد الجوانب التي لا تتماشى مع متطلبات زاتكا في الضريبة والزكاة والفوترة.

الخطوة الثانية — التسجيل الصحيح: تأكد من اكتمال تسجيل منشأتك في كافة الخدمات الضريبية والزكوية المنطبقة عليها.

الخطوة الثالثة — تحديث أنظمة الفوترة: استخدم أنظمة فوترة معتمدة تدعم الربط الفوري مع منصة زاتكا وتستوفي المتطلبات التقنية للمرحلة الجارية.

الخطوة الرابعة — الالتزام بمواعيد الإقرارات: أنشئ جدولًا واضحًا لمواعيد تقديم الإقرارات الضريبية والزكوية وسداد المستحقات تجنبًا لأي غرامات.

الخطوة الخامسة — الاحتفاظ بالسجلات: احرص على الاحتفاظ بجميع الفواتير الضريبية والسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن السنوات المحددة نظامًا، استعدادًا لأي فحص ضريبي.

للاطلاع على كل ما يخص ضريبة القيمة المضافة وآليات الإقرار والفوترة الإلكترونية بشكل مفصّل، يمكنك قراءة دليل ضريبة القيمة المضافة في السعودية 2026 من إعداد فريق العساف وأبانمي.

التحول الرقمي وأثره على علاقة الشركات بزاتكا

يهدف التحول الرقمي الذي تقوده هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إلى تحسين الامتثال من خلال أتمتة العمليات وزيادة الشفافية، مما يجعل المخالفات أصعب إخفاءً وأسرع رصدًا. هذا يعني عمليًا أن الاعتماد على الأساليب اليدوية في المحاسبة الضريبية لم يعد كافيًا، وأن الربط التقني الكامل مع منصة زاتكا أصبح ضرورة تشغيلية لا مجرد امتثال قانوني.

وفيما يخص معايير الامتثال الضريبي الدولية التي تسترشد بها المملكة، تُصدر منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية OECD إرشادات معيارية تعتمدها الهيئات الضريبية في أكثر من 140 دولة، وتتوافق كثير من لوائح زاتكا مع هذه المعايير العالمية.

الفرق بين الزكاة والضريبة: ما الذي ينطبق على منشأتك؟

يُشكّل هذا السؤال مصدر التباس لكثير من أصحاب المنشآت:

• الزكاة: تنطبق على المنشآت المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين، وتُحتسب بناءً على وعاء زكوي محدد.
• ضريبة الدخل: تنطبق على المنشآت ذات الملكية الأجنبية الكلية أو الجزئية، وتُحتسب على الحصة الأجنبية من الأرباح.
• الشركات المختلطة: تخضع للزكاة على الحصة السعودية وضريبة الدخل على الحصة الأجنبية في آنٍ واحد.

هل شركتك في مأمن من مخاطر عدم الامتثال؟

الامتثال لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ليس عملية تتم مرة واحدة، بل هو التزام مستمر يتطلب متابعة دقيقة للمستجدات التنظيمية، واستعدادًا دائمًا لمراحل الفوترة الإلكترونية المتجددة، وتوثيقًا محكمًا لكافة المعاملات.

شركة العساف وأبانمي محاسبون ومراجعون قانونيون تقدم لمنشأتك خدمات امتثال شاملة تغطي كل محاور علاقتك بزاتكا، تشمل:

• التسجيل الصحيح في الزكاة وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.
• إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية والزكوية في مواعيدها.
• التدقيق الضريبي الداخلي والاستعداد لفحوصات زاتكا.
• الاستشارة في متطلبات الفوترة الإلكترونية والربط التقني.
• التمثيل القانوني أمام الهيئة في حالات الاعتراض والطعون.

لا تنتظر أن تتراكم الغرامات — تواصل معنا اليوم للحصول على تقييم مجاني لوضع امتثالك الضريبي، وزوّر موقعنا على aacpa.sa أو اطلب استشارتك القانونية المجانية الآن.

المصادر:

• هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — zatca.gov.sa
• منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية — oecd.org